Princípios básicos de tributação Forex.
Para comerciantes de forex iniciantes, o objetivo é simplesmente fazer negócios bem-sucedidos. Em um mercado onde lucros - e perdas - pode ser percebido em um piscar de olhos, muitos investidores só querem "tentar a mão" antes de pensar a longo prazo. Enquanto o forex pode ser um campo confuso para dominar, o depósito de impostos nos EUA para sua relação lucro / perda pode ser reminiscente do Oeste Selvagem. Aqui está uma repartição do que você deve saber - mesmo antes do seu primeiro comércio.
Para Opções e Futuros Investidores.
As opções de Forex e / ou os futuros são agrupados nos conhecidos como contratos da Seção 1256 do IRC. Esses contratos sancionados pelo IRS significam que os comerciantes recebem uma consideração fiscal menor de 60/40. Isso significa que 60% dos ganhos ou perdas são contabilizados como ganhos / perdas de capital de longo prazo e os 40% restantes como curto prazo.
Os dois principais benefícios deste tratamento fiscal são:
Muitos comerciantes de futuros / opções de divisas fazem várias transações por dia. Destes negócios, até 60% podem ser contados como ganhos / perdas de capital a longo prazo.
Quando as ações negociadas são mantidas em menos de um ano, os investidores são tributados na mesma proporção que a receita ordinária. Ao negociar futuros ou opções, os investidores são tributados a uma taxa de 23% (calculado como 60% a longo prazo x 15% taxa máxima + 40% taxa de curto prazo x taxa máxima de imposto de renda).
Para investidores de venda livre (OTC).
A maioria dos comerciantes locais são tributados de acordo com os contratos do IRC Section 988. Esses contratos são para operações cambiais liquidadas no prazo de dois dias, tornando-os abertos a perdas e ganhos comuns reportados ao IRS. Se você trocar Forex no local, você provavelmente será agrupado automaticamente nessa categoria.
O principal benefício deste tratamento tributário é a proteção contra perdas. Se você tiver perdas líquidas durante a negociação de fim de ano, ser categorizado como um "comerciante 988" serve como um grande benefício. Como no contrato 1256, você pode contar todas as suas perdas como "perdas ordinárias" em vez de apenas os primeiros $ 3.000.
Qual Contrato para escolher.
Agora vem a parte complicada: decidir como arquivar impostos para sua situação. O que torna o depósito de câmbio confuso é que enquanto opções / futuros e OTC são agrupados separadamente, você, como investidor, pode escolher um contrato de 1256 ou 988. Você deve decidir antes de 1º de janeiro do ano de negociação.
Os contratos IRC 988 são mais simples do que os contratos IRC 1256, na medida em que a taxa de imposto permanece constante tanto para ganhos quanto para perdas - uma situação ideal para perdas. 1256 contratos, enquanto mais complexos, oferecem mais poupanças para um comerciante com ganhos líquidos - 12% a mais. A diferença mais significativa entre os dois é a de ganhos e perdas antecipados.
Na maioria das empresas de contabilidade você estará sujeito a 988 contratos se você for um comerciante de pontos e 1256 contratos se você for um comerciante de futuros. O fator chave é conversar com seu contador antes de investir. Uma vez que você começa a negociar, você não pode mudar de 988 para 1256 ou vice-versa.
A maioria dos comerciantes antecipará os ganhos líquidos (por que mais trocam?), Então eles vão querer eleger fora do status 988 e para o status 1256. Para excluir um status 988 você precisa fazer uma nota interna em seus livros, bem como arquivar com seu contador. Esta complicação se intensifica se você comercializar ações, bem como moedas. As transações de capital são tributadas de forma diferente e você pode não ser capaz de eleger 988 ou 1256 contratos, dependendo do seu status.
Acompanhando: seu registro de desempenho.
Ao invés de confiar em suas declarações de corretagem, uma maneira mais precisa e fiscal de manter o controle do lucro / perda é através de seu registro de desempenho. Esta é uma fórmula aprovada pelo IRS para a manutenção de registros:
Subtrair os seus ativos iniciais dos seus ativos finais (líquido) Subtrair os depósitos de caixa (para suas contas) e adicionar retiradas (de suas contas) Subtrair renda de juros e adicionar juros pagos Adicionar outras despesas de negociação.
A fórmula de registro de desempenho lhe dará uma descrição mais precisa do seu índice de lucros / perdas e tornará o depósito de fim de ano mais fácil para você e seu contador.
Coisas para lembrar.
Quando se trata de tributação forex, há algumas coisas que você quer manter em mente, incluindo:
Prazos para a apresentação: na maioria dos casos, você é obrigado a eleger um tipo de situação fiscal até 1º de janeiro. Se você é um novo comerciante, você pode tomar essa decisão antes da primeira troca - seja em 01 de janeiro ou 31 de dezembro. também vale a pena notar que você pode alterar seu status no meio do ano, mas apenas com a aprovação do IRS. Manutenção de registros detalhados: manter bons registros (e backups) pode poupar tempo quando se aproxima a temporada de impostos. Isso lhe dará mais tempo para negociar e menos tempo para preparar impostos. Importância do pagamento: alguns comerciantes tentam "superar o sistema" e ganhar uma taxa de negociação de renda total ou parcial, sem pagar impostos. Uma vez que a negociação sem receita médica não está registrada na Commodities Futures Trading Commission (CFTC), alguns comerciantes pensam que podem fugir com ela. Não só isso não é ético, mas o IRS alcançará eventualmente e os benefícios de evasão de impostos superarão os impostos que você deveria.
The Bottom Line.
O Trading Forex consiste em capitalizar oportunidades e aumentar as margens de lucro, então um comerciante sábio fará o mesmo quando se trata de impostos. Se você está pensando em fazer do forex um caminho de carreira ou está interessado em simplesmente ver como sua estratégia se destaca, tomar o tempo para arquivar corretamente pode poupar centenas se não milhares de impostos, tornando-se uma transação que vale a pena o tempo.
Comércio Forex e Impostos.
Ver os lucros da negociação forex é uma sensação emocionante tanto para você quanto para seu portfólio. Mas então, ele bate em você. E quanto a impostos? O código de imposto estrangeiro pode ser confuso no início. Isso ocorre porque algumas transações forex são categorizadas nos contratos da Seção 1256, enquanto outras são tratadas de acordo com a Seção 988 - o Tratamento de Certas Transações Monetárias.
A seção 1256 fornece um tratamento fiscal de 60/40 que é menor em comparação com sua contraparte. Por padrão, todos os contratos de divisas estão sujeitos ao tratamento ordinário de ganho ou perda. Os comerciantes precisam "cancelar a saída" da Seção 988 e obter o tratamento de perda ou perda de capital, que está em conformidade com a Seção 1256. Não é útil tentar se livrar de seus impostos. Todo negociante nos Estados Unidos é obrigado a pagar por seus grãos de capital forex.
Mais informações sobre a Seção 1256.
A seção 1256 é definida pelo IRS como qualquer contrato de futuros regulamentado, contrato de moeda estrangeira ou opção não patrimonial, incluindo opções de dívida, opções de futuros de commodities e opções de índice de ações de base ampla. Esta seção permite que você relate ganhos de capital usando o Formulário 6781 do IRS (Ganhos e Perdas da Seção 1256 Contratos e Straddles). Tome nota que você tem que separar os ganhos de capital no Schedule D em uma divisão 60/40. Está dividido como tal:
60% do total de ganhos de capital são tributados em 15%, que é a taxa mais baixa, 40% do total de ganhos de capital podem ser tributados até 35%. Este é o imposto sobre ganhos de capital ordinário.
Mais informações sobre a Seção 988.
Nesta seção 988, os ganhos e perdas do forex são considerados como receita ou despesa de juros. Por isso, os ganhos de capital também são tributados como tal. A divisão 60/40 não é utilizada e os comerciantes podem esperar pagar mais se forem abrangidos por esta seção. A seção 988 também é complicada porque os comerciantes de forex têm que lidar com as mudanças do valor da moeda em uma base diária.
No entanto, o IRS também fez algumas provisões que permitirão que as mudanças diárias da taxa sejam consideradas parte dos ativos do comerciante ou uma parte do negócio. Como resultado, você pode excluir a Seção 988 e depois tributar seus ganhos de capital usando a Seção 1256.
Como excluir a seção 988.
O IRS realmente não exige que um comerciante arquive qualquer coisa para excluir. Mas é importante manter um registro "interno" que mostra que você decidiu optar por excluir a Seção 988. Muitos comerciantes de forex aguardam cerca de um ano antes de sair desta seção. Por quê? Eles estão apenas observando quanto lucro eles podem fazer com o comércio forex.
Formulário 8886 e Perdas de Negociação.
Se você sofreu grandes perdas, você pode arquivar o Formulário 8886 (veja abaixo o formulário). Se suas transações resultaram em perdas de pelo menos US $ 2 milhões em qualquer ano fiscal (US $ 50.000 se de determinadas transações em moeda estrangeira) ou US $ 4 milhões em qualquer combinação de exercícios fiscais, você poderá arquivar o formulário 8886.
Pagando os Impostos Forex.
Arquivar o imposto em si não é difícil. Um comerciante de Forex com sede nos EUA precisa ter um formulário de 1099 de seu corretor no final de cada ano. Se o corretor estiver localizado em outro país, o comerciante de forex deve adquirir os formulários e quaisquer documentações relacionadas de suas contas. Obter aconselhamento fiscal profissional também é recomendado.
Como você pode ver, não há nada de difícil em pagar pelos lucros do forex neste momento. No entanto, como esta negociação se torna mais popular, o IRS é obrigado a apresentar mais medidas que irão regular o comércio. Mas se há um conselho que você deve tomar, é sempre pagar seus impostos.
Trader Tax Forums, e Websites *
Empresa verde: detalhes sobre taxas de câmbio.
Contabilidade de comerciantes: Eles escreveram muitos recursos educacionais sobre negociação e impostos.
Google Answers: Question tem alguns anos, ainda pode ter muita informação.
Intuit Community Forum: Publique perguntas e obtenha respostas das pessoas da Intuit.
* O Forex Trading on-line não promove nenhum desses fóruns ou sites. Eles são mostrados puramente para fins educacionais. Em outras palavras, por favor, procure esses sites e use o senso comum se eles pedirem dinheiro.
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O OFXT está aqui para ajudá-lo no seu caminho para se tornar um comerciante ou corretor de forex. Nosso objetivo é ajudá-lo a aprender, praticar e dominar a arte do comércio de moeda. É importante entender os pares de moedas, como o EUR / USD, USD / CAD, GBP / USD, USD / JPY ou outras moedas importantes, e como as economias de cada país se afetam. Existe uma grande quantidade de risco envolvida na negociação de FX, para obter mais informações, consulte nossa política de divulgação de riscos. Escolher uma corretora forex, provedor de sinal ou software de gráficos são decisões difíceis, então estabelecemos um conjunto de avaliações com base em uma variedade de critérios para avaliar sua credibilidade. O comércio de moeda estrangeira é diferente de futuros, opções ou negociação de ações, e é importante entender a terminologia. Esperamos que continue a aprender a trocar conosco, e se alguma vez tiver dúvidas, por favor, deixe-nos seguir uma linha.
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Como Relatar FOREX Profits & amp; Perdas.
Informar os lucros e perdas FOREX depende de se for um contrato de balcão ou um contrato futuro de moeda.
Visão Digital./Photodisc/Getty Images.
Mais artigos.
Os investidores podem negociar as mudanças no valor da moeda estrangeira através de uma conta FOREX. Os ganhos e perdas entre as moedas são rastreados usando uma figura especial chamada "pip". O FOREX pode ser negociado através de negociações de curto prazo ou contratos de longo prazo, e o Internal Revenue Service oferece duas maneiras de reivindicar ganhos e perdas FOREX para tratamento fiscal .
FOREX e Pips.
Na negociação FOREX, a moeda é negociada em pares. As moedas comumente negociadas incluem o euro, a libra britânica, o iene japonês e os dólares americanos, canadenses e australianos. Os negócios FOREX podem ser feitos através de um comércio de "curto prazo" ou através de contratos de futuros de longo prazo. Um "pip" significa ponto de interesse do preço e representa a mudança na taxa de câmbio entre o par de moedas. Um pip geralmente é igual a 0.0001 porcentagem, mas pode mudar dependendo da moeda.
Encontrando Lucros de Pips.
O valor do pip em um comércio FOREX depende do tamanho do comércio, do par de moedas que estão sendo negociados e da taxa de câmbio. Tomemos, por exemplo, um comércio de US $ 100.000 FOREX de US (USD) e dólares canadenses (CAD) que fecharam em 20 pips com taxa de câmbio de 1,06 USD / CAN. Para encontrar o lucro, primeiro encontre o total do total de CAD, multiplicando 0.0001 por US $ 100.000, produzindo 10 pips CAD. Os pips CAD são divididos pela taxa de câmbio para dar o pedaço de USD, que neste caso seria 9,43 USD pips. Esse valor é então multiplicado pelo ganho de pip total de 20, o que, nesse caso, produziria um lucro de US $ 188.60 para este comércio FOREX.
Imposto sobre o FOREX Trade Trade.
Por padrão, os comerciantes FOREX de varejo são abrangidos pela Seção 988, que abrange contratos cambiais de curto prazo, como trocas FOREX spot. Seção 988, os ganhos e perdas da FOREX como renda ordinária, que está em uma taxa maior do que o imposto sobre ganhos de capital para a maioria dos ganhadores. Uma vantagem do tratamento da Seção 988 é que qualquer quantia de renda ordinária pode ser deduzida como uma perda, onde somente $ 3.000 em perdas de ganhos de capital podem ser deduzidos. Os ganhos ou perdas da Seção 988 são relatados no Formulário 6781.
Futuros FOREX Trade Tax.
Um investidor pode optar por ser tributado de acordo com a Seção 1256, que é principalmente para contratos de futuros e permitirá que os investidores reivindiquem algumas deduções de ganhos de capital em lucros ou prejuízos. Os ganhos em investimentos detidos por menos de um ano são considerados rendimentos ordinários, enquanto os ganhos em investimentos de mais de um ano são tributados a uma taxa menor de 15% em 2013. A seção 1256 aplica uma razão de impostos de 60/40 sobre os lucros FOREX, com 60 percentagem tributada como ganhos de capital de longo prazo e 40% tributados como receita ordinária de curto prazo. Para o segmento de renda mais alta em 2013, isso ocorre com uma taxa de imposto de cerca de 28%, de acordo com o site Green Trader Tax. Os ganhos e perdas de capital são reportados nos Formulários 6781 do IRS e no Anexo D.
Referências (4)
Créditos fotográficos.
Visão Digital./Photodisc/Getty Images.
Sobre o autor.
Terry Lane tem sido jornalista e escritora desde 1997. Ele abordou e trabalhou para membros do Congresso e ajudou legisladores e executivos a publicar editores no "Wall Street Journal", "National Journal" e "Politico. & # 34; Ele obteve um bacharelado em jornalismo pela Universidade da Flórida.
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Visite o desempenho para obter informações sobre os números de desempenho exibidos acima.
Os dados da NYSE e da AMEX são pelo menos 20 minutos atrasados. Os dados do NASDAQ são demorados pelo menos 15 minutos.
Fundamentos tributários Forex - Tratamento de transações Forex.
Crédito da foto: FreeDigitalPhotos.
Por Jason Van Steenwyk.
Seção 998 contra a Seção 1256.
A tributação dos contratos forex é complexa, mas pelo menos oferece opções. Sem trocadilhos. Entre as principais decisões que qualquer comerciante de forex deve fazer, porém, é decidir sobre o regime fiscal que irá reger os seus negócios. Como você deseja que seus lucros ou perdas sejam tratados sob o código tributário? Tio Sam oferece duas opções: Você quer tratá-las como um ganho ou perda normal, conforme descrito na Seção 998 do Código da Receita Federal? Ou você quer aproveitar as menores taxas de ganhos de capital de longo prazo?
O que é isso, você diz? Todos os seus negócios de divisas foram concluídos bem dentro de um período de 1 ano e você não tem ganhos de capital a longo prazo? Au contraire, mon frer! Uma peculiaridade do código tributário, freqüentemente negligenciada, na seção 1256 do IRC, realmente permite que você trate 60% de seus ganhos de capital da negociação de moeda na menor taxa de ganhos de capital de longo prazo - mesmo que todos os seus negócios sejam de curto prazo!
A Seção 1256 geralmente se aplica a futuros em moeda estrangeira negociados em bolsas de mercado dos EUA, enquanto outros contratos de divisas caíram por padrão na seção 998 - a menos que você exclua. Mais sobre isso em um pouco.
De acordo com a Seção 1256, o IRS considera que todas as posições longas "vendidas" no final do ano - sejam ou não são - e marca lucros ou perdas de acordo para fins fiscais. O IRS usa o valor justo de mercado dos contratos a partir do final do ano para fazer o cálculo.
Nota: Por Aviso do IRS 2007-71, as opções de OTC forex não são elegíveis para o tratamento da Seção 1256. A seção 1256 refere-se especificamente aos contratos de futuros, e não às opções.
Cabe a você, no entanto, fazer a eleição. Se você estiver negociando contratos de varejo ou outros contratos de futuros em moeda estrangeira. o IRS irá canalizar sua negociação para o sistema da Seção 998. Isso é bom se seus negócios fossem um perdedor de dinheiro líquido: o tratamento de suas perdas como perdas ordinárias, ao invés de perdas de capital, permite deduzir suas perdas contra qualquer tipo de renda. As capturas de perdas de capital são removidas, desde que você tenha outras receitas para deduzi-las.
Ganho ou perda em moeda estrangeira, definido.
Para os fins da Seção 998, o termo "ganho em moeda estrangeira" significa qualquer ganho de uma transação da seção 988 na medida em que esse ganho não exceda o lucro realizado devido a mudanças nas taxas de câmbio em ou após a data de reserva e antes da data de pagamento .
O termo "perda em moeda estrangeira" significa qualquer perda de uma transação da seção 988 na medida em que essa perda não exceda a perda realizada devido a mudanças nas taxas de câmbio em ou após a data de reserva e antes da data de pagamento.
Isso é direto do IRC, Ch. 26, seção 988, que você pode ler aqui.
Se você quiser sair da Seção 998, e aproveitar suas chances com a Seção 1256 em vez disso, você deve começar um registro escrito que você pretende cancelar. Você não precisa arquivar com antecedência o IRS, estranhamente. Você só precisa criar esta documentação escrita antes de começar a entrar em negociações.
Agora, há uma oportunidade de cortar uma esquina aqui: alguns comerciantes podem preparar um documento de exclusão no início do ano e, em seguida, "desaparecer" se tiverem perdas líquidas, aproveitando as maiores deduções de perda na Seção 988. Até agora, o IRS tem sido estranhamente tolerante com essa prática. Não esperamos que continue indefinidamente. À medida que os comerciantes de forex se tornam um pedaço maior e maior do mundo do investimento, e enquanto os comerciantes de divisas se tornam cada vez mais um "bolso profundo para o IRS escolher, essa provisão de exclusão específica provavelmente será submetida a um maior escrutínio no futuro.
Quando você acredita que sua negociação será rentável, é claro! Ao optar por que o IRS avalie os impostos com base na Seção 1256, você se beneficiará de uma alocação 60/40 de ganhos de capital de longo prazo e de curto prazo. Ou seja, 60 por cento dos seus ganhos serão tributados como ganhos de capital de longo prazo, enquanto 40 por cento do seu comércio serão tributados como ganhos de capital de curto prazo.
Isto é fortemente preferível ao tratamento de negociação rentável de acordo com a Seção 998, uma vez que se você é um comerciante ativo, todas ou quase todas as suas negociações provavelmente cairão no maior imposto sobre ganhos de capital de curto prazo.
Para tomar o tratamento 1256.
Para tomar o tratamento 1256, você apresentaria um Formulário 6781 do IRS - Ganhos e Perdas da Seção 1256 Contratos e Straddles, em conjunto com o documento de eleição de exclusão acima descrito.
Se você negociar contratos de futuros, seu corretor forex deverá enviar-lhe um formulário 1099, detalhando seus ganhos e perdas comerciais para o ano fiscal. Olhe na Linha 9 para o seu ganho ou perda total. No entanto, se você estiver navegando os mercados interbancários diretamente, você não receberá 1099.
Você aprendeu noções básicas sobre impostos da seção 998 vs seção 1256, tratamento de transações forex?
Nota: WinnersEdgeTrading não fornece conselhos fiscais individualizados. Este artigo é apenas para fins informativos e não deve ser interpretado como representando conselhos fiscais específicos. Você sempre deve tomar suas decisões com base no conselho de um profissional de impostos qualificado, com experiência em assuntos de negociação forex, licenciado em sua jurisdição.
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Isenção de responsabilidade: o trading forex na margem comporta um alto risco e pode não ser adequado para todos os investidores. O alto grau de alavancagem pode funcionar contra você, bem como para você. Antes de decidir investir em divisas, você deve considerar cuidadosamente seus objetivos de investimento, nível de experiência e apetite de risco. Existe a possibilidade de que você possa sustentar uma perda de algum ou todo seu investimento inicial e, portanto, você não deve investir dinheiro que não pode perder. Você deve estar ciente de todos os riscos associados à negociação cambial e procurar o aconselhamento de um consultor financeiro independente se tiver dúvidas.
Explore o tratamento fiscal sobre produtos financeiros.
Obtenha o melhor dos dois mundos com impostos sobre divisas: perdas ordinárias na Seção 988 ou eleja ganhos de capital para uma chance de usar taxas mais baixas de 60/40 na seção 1256 (g)
"Forex" refere-se ao mercado de câmbio em que os participantes negociam moedas, incluindo contratos de opções spot, forward ou over-the-counter. Na indústria forex e no conteúdo do IRS, é chamado de mercado "Interbancário". O Forex difere da negociação de RFCs (contratos de futuros regulamentados) em bolsas de futuros. À semelhança de outros RFCs, os RFCs de moeda são os contratos da Seção 1256 reportados no Formulário 6781 com menor tratamento de impostos sobre ganhos de capital de 60/40.
Tratamento fiscal Forex.
Por padrão, as transações forex começam a receber um tratamento ordinário de ganho ou perda, conforme ditado pela Seção 988 (transações em moeda estrangeira). A boa notícia é que as perdas ordinárias da Seção 988 compensam a receita ordinária na íntegra e não estão sujeitas à temida limitação de perda de capital de US $ 3.000 - isso é um alívio bem-vinda para muitos novos comerciantes de Forex que têm perdas iniciais.
A Seção 988 permite aos investidores e comerciantes de negócios - mas não fabricantes - arquivar internamente uma "eleição de ganhos de capital" contemporânea para excluir a Seção 988 de um ganho ou perda de capital. Uma das razões para isso é se você precisa de ganhos de capital para usar as transições de perda de capital, o que, de outra forma, pode ser desperdiçado por anos.
A eleição de ganhos de capital nos contratos de forex permite que o comerciante use o tratamento da Seção 1256 (g) com menores taxas de ganhos de capital de 60/40 em moedas principais se o comerciante não tomar ou fazer a entrega da moeda subjacente. "Principais moedas" significa moedas para as quais os RFCs de moeda negociam em bolsas de futuros dos EUA. Existem listas de contratos de câmbio, incluindo pares que negociam em bolsas de futuros dos EUA disponíveis na Internet. A seção 1256 (g) não menciona a inclusão do forex local, então fazemos um caso para incluir o forex local na Seção 1256 (g) em nossa postagem no blog, A Case for Retail Forex Traders Usando a Seção 1256 (g) Lower 60/40 Taxas de imposto.
O & # 8220; Tax Cut & amp; Ato de Trabalho # 8221; (Aja)
A Lei criou uma nova dedução de 20% sobre a renda comercial qualificada (QBI) em entidades passivas. Uma empresa de comércio de forex com status de imposto de comerciante (TTS) é elegível para a dedução do QBI, uma vez que a receita ordinária da Seção 988 é incluída na QBI para os comerciantes do TTS. QBI exclui ganhos de capital ou renda ordinária relacionada ao investimento da Seção 988. A negociação é uma atividade de serviço especificada, portanto a dedução de 20% é eliminada acima do limite de renda tributável de US $ 415,000 (casado) e US $ 207,500 (outros contribuintes). Uma empresa de comércio Forex TTS deve pesar a oportunidade para essa dedução em relação à eleição de ganhos de capital e ao uso da Seção 1256 (g) menores taxas de impostos de 60/40. Consulte-nos sobre isso.
Contabilidade Forex e relatórios tributários.
O relatório de resumo é usado para negociações de divisas e a maioria dos corretores oferece bons relatórios de impostos on-line. Os corretores forex do ponto não devem emitir Form 1099Bs no tempo de imposto. A Seção 988 é realizada ganho ou perda, enquanto que, com uma eleição de ganhos de capital na Seção 1256 (g), o tratamento de mark-to-market (MTM) deve ser usado.
As transações da seção 988 para investidores são relatadas em forma de resumo da receita bruta. Cuidado com a renda tributável negativa causada por perdas com divisas sem TTS; Algumas dessas perdas podem ser desperdiçadas. (Se você qualificar para TTS, a renda negativa provavelmente gerará um NOL.)
Existem várias nuances e complexidades no tratamento fiscal forex, contabilidade e conformidade fiscal que você deve conhecer. Por exemplo, os corretores forex lidam com o interesse de rolagem e os negócios de forma diferente.
Spot vs. forwards.
A maioria das plataformas e corretores de negociação on-line oferecem apenas contratos de Forex. Estes contratos são limpos no prazo de dois dias, enquanto que os contratos forward forex são claros em mais de dois dias. Se um comerciante quer ficar em um comércio local há mais de dois dias, o corretor oferece um "comércio de rollover", o que tecnicamente é uma venda e compra de uma nova posição (mas nem todos os corretores tratam dessa maneira). Os comerciantes do mercado Forex não recebem a entrega do câmbio.
A eleição de exclusão da seção 988.
A eleição para excluir a Seção 988 deve ser arquivada internamente (o que significa que você não precisa apresentar uma declaração de eleição com o IRS) em uma base contemporânea (o que significa que o IRS não permite retrospectiva). A seção 988 fala sobre as eleições em todos os negócios, mas você também pode fazer uma eleição "boa para cancelar", o que é mais prático. A eleição pode ser feita e retirada ao longo do ano.
Para obter conteúdo extensivo sobre o tratamento tributário forex, contabilidade e relatórios, leia Green & # 8217; s 2018 Trader Tax Guide.
Explore o tratamento fiscal sobre produtos financeiros.
Os negociantes contratados na Seção 1256 gozam de menores taxas de imposto de 60/40, relatórios de resumo e sem necessidade de contabilidade.
(um índice de base ampla é aquele que é composto por 10 ou mais títulos) encaminhar o forex com as eleições de exclusão na Seção 1256g nas moedas principais, para o qual o comércio de futuros (nós fazemos caso para o forex também) opções em ETFs de commodities / futuros tributados como parcerias de capital aberto outras opções não-patrimoniais.
Os contratos da Seção 1256 trazem economias fiscais significativas.
Estes contratos têm taxas de impostos mais baixas de 60/40, o que significa que 60% (incluindo negócios diários) são tributados pela menor taxa de ganhos de capital de longo prazo e 40% são tributados na taxa de curto prazo, que é a taxa de imposto ordinária. Na faixa de imposto máxima para 2017, a taxa máxima do imposto sobre o contrato da Seção 1256 é de 28% - 12% inferior à taxa normal superior de 39,6%. Na faixa de imposto máxima para 2018, a taxa de mistura de 60/40 é de 26,8% - 10,2% inferior à taxa mais alta comum de 37%.
Para 2017: Com zero taxas de longo prazo nos suportes correntes de 10% e 15%, há uma redução significativa da taxa de imposto em todos os parênteses. No suporte de impostos ordinário de 15%, a taxa de mistura de 60/40 é de 6%. (Aqui é a matemática: 60% LT x 0% Taxa LT = 0%. Além disso, 40% ST x 15% ST taxa = 6%.) No suporte fiscal ordinário de 10%, a taxa de mistura de 60/40 é de 4%. (Veja nossa Tabela # 8220; Taxas de imposto da Seção 1256 versus taxas ordinárias (taxas de 2017) e # 8221 abaixo).
Em vez de negociar dia ou balanço, o Nasdaq 100 ETF (Nasdaq: QQQ) é tributado como uma garantia a taxas normais, considere negociar o índice Nasinaq 100 emini (CME: NQ), um contrato da Seção 1256 tributado a taxas de imposto 60/40 mais baixas.
Os contratos da Seção 1256 são marcados a mercado (MTM) diariamente.
O MTM significa que você denuncia os ganhos e perdas realizados e não realizados no final do ano. Muitos comerciantes têm pequenas ou nenhuma posição aberta nos contratos da Seção 1256 no final do ano.
Com o MTM e relatórios resumidos, os corretores podem emitir relatórios simples de 10 páginas de 10 páginas e "lucro ou perda agregado em contratos", depois de ter em conta os ganhos e perdas realizados e não realizados. Esse montante é reportado no Formulário 6781 Parte I, que o destrói para a divisão 60/40 e, em seguida, movimenta esses valores para ganhos e perdas de capital do Schedule D.
Os contratos da Seção 1256 têm uma eleição de retrocesso de perda de impostos.
No Formulário 6781, selecione a eleição da Retirada de perda da Seção 1256, mas não insira a perda na declaração de impostos do ano atual. Em vez disso, em declarações de declaração de imposto alteradas, aplique somente a perda contra os ganhos da Seção 1256. É um carryback de três anos e os valores não utilizados são então transferidos.
Taxas de imposto da Seção 1256 vs. taxas ordinárias (taxas de 2017)
Para obter informações mais aprofundadas sobre o tratamento tributário por contrato da Seção 1256, leia o Guia de Impostos do Comerciante 2018 da Green.
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